Ст 11 . закон о банках и банковской деятельности 2021

Содержание

Что такое уставной капитал?

В Российской Федерации занятие любого вида коммерцией без регистрации в государственном органе воспрещается. За любой вид коммерческой деятельности, которая не будет зарегистрирована, предусмотрен штраф.

ООО является формой учреждения юридического лица. Порядок этого учреждения и все юридическо-правовые моменты, затрагивающие деятельность общества с ограниченной ответственностью, регламентируются Федеральным законом № 14.

Также государство предусмотрело, что организовать общество с ограниченной ответственностью могут до 50 учредителей. Формат организации обязует этих людей издать и утвердить устав — юридическо-правовой документ, в котором тщательно отражена вся информация о будущей деятельности, а также структура этой организации.

Помимо этого учредителям необходимо создать специальный фонд, который в дальнейшем будет носить название уставного капитала (в документах отображается как «УК»).

Итак: уставной капитал — это денежные средства, а также материальные ценности, выраженные в денежном эквиваленте, созданные для уставного фонда общества, занимающегося коммерческой деятельностью.

ВАЖНО! УК — это условное значение, выраженное в рублях. Но, надо сказать, что правило создания УК — это не только прямая обязанность ООО

Уставной капитал, в соответствии с законодательством Российской Федерации, должны иметь и иные коммерческие и некоммерческие организации:

Но, надо сказать, что правило создания УК — это не только прямая обязанность ООО. Уставной капитал, в соответствии с законодательством Российской Федерации, должны иметь и иные коммерческие и некоммерческие организации:

  • товарищества любых видов, типов и форм, они обязаны иметь складочный капитал;
  • кооперативные организации и компании: создают паевые фонды;
  • унитарные организации (исключительно государственные и муниципальные органы): формируют, в свою очередь, уставной фонд.

Зачем нужен уставной капитал?

Уставной капитал — это некий защитный колпак фирмы, своеобразная гарантия. Если организация обанкротится, то первые деньги, которые получат при банкротстве юридического лица, будут выплачены инвесторам и кредиторам.

После чего идёт продажа имущества компании, и в том случае, если этих финансовых средств не хватит, то уже будут забирать сформированный УК данной организации.

Иными словами, он необходим:

  • для подсчёта стоимости созданного общества с ограниченной ответственностью;
  • убеждения партнёров, контрагентов и кредиторов в том, что фирма является платёжеспособным участником рынка;
  • страховочного варианта;
  • понимания распределения будущей прибыли компании.

2.2. Учет добавочного капитала

Счета по учету добавочного капитала являются пассивными (за исключением счета 10605):

10601 «Прирост стоимости имущества при переоценке».

10602 «Эмиссионный доход».

10603 «Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи».

10605 «Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи».

На счете 10601 учитывается прирост (уменьшение) стоимости имущества при переоценке. Счет корреспондирует со счетами по учету переоцениваемого имущества и амортизации. Ведение аналитического учета зависит от учетной политики, принятой кредитной организацией (аналитический учет может вестись в разрезе лицевых счетов каждого переоцениваемого предмета или на одном лицевом счете).

На счете 10602 учитывается доход в виде превышения цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и увеличении уставного капитала кредитной организации. Аналитический учет определяется кредитной организацией самостоятельно.

По дебету счетов 10601, 10602 суммы списываются только в следующих случаях:

  • Погашения за счет средств, учтенных на счете 10601, сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки;
  • Направления при выбытии объекта основных средств сумм его дооценки на счет по учету нераспределенной прибыли;
  • Направления сумм, учтенных на счетах 10601 и 10602, на увеличение уставного капитала;
  • Направления сумм, учтенных на счете 10602, на погашение убытков.

С 01.01.2008 г. ЦБ РФ определен новый порядок бухгалтерского учета ценных бумаг, который в большей степени соответствует МСФО 39.

Введенный порядок учета ценных бумаг предусматривает учет переоценки ценных бумаг, в частности ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

Переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, учитывается на балансовых счетах второго порядка: положительная переоценка на счете 10603 (пассивный) и отрицательная переоценка на счете 10605 (активный).

На счете 10603 учитывается положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета зачисляются суммы превышения текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету положительных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

По дебету счета списываются суммы:

  1. Уменьшения положительной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в корреспонденции со счетами по учету положительных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи;
  2. Положительной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, при их выбытии (реализации) в корреспонденции со счетом по учету доходов.

На счете 10605 учитывается отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

По дебету счета отражаются суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их текущей (справедливой) стоимостью в корреспонденции со счетами по учету отрицательных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета отражаются суммы:

  1. Уменьшения отрицательной переоценки в корреспонденции со счетами по учету отрицательных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи;
  2. Отрицательной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, при их выбытии (реализации) в корреспонденции со счетом по учету расходов.

Порядок аналитического учета по счетам 10603, 10605 определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации в разрезе государственных регистрационных номеров либо идентификационных номеров выпусков эмиссионных ценных бумаг, международных идентификационных кодов ценных бумаг ( ISIN ), а по ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным либо не имеющим данного кода, – в разрезе эмитентов.

Требования, предъявляемые к уставному капиталу кредитной организации

В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности» уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

Банк России устанавливает норматив минимального размера уставного капитала вновь регистрируемой кредитной организации, предельные размеры неденежных вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, вносимого в оплату уставного капитала. Норматив минимального размера уставного капитала кредитной организации может устанавливаться в зависимости от вида кредитной организации.

Решение Банка России об изменении минимального размера уставного капитала вступает в силу не ранее чем через 90 дней с момента его официального опубликования. Для вновь регистрируемых кредитных организаций Банком России применяется норматив минимального размера уставного капитала, действующий на день подачи документов на регистрацию и получение лицензии.

Банк России не имеет права требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала, за исключением случаев, установленных федеральными законами.

Не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные денежные средства. В целях оценки средств, вносимых в оплату уставного капитала кредитной организации, Банк России вправе установить порядок и критерии оценки финансового положения ее учредителей.

Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Средства бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации на основании законодательного акта субъекта РФ или решения органа местного самоуправления в порядке, предусмотренном федеральными законами.

Приобретение и получение в доверительное управление в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом, либо группой юридических или физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более 5 % акций кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20 % – предварительного согласия Банка России.

Учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых 3 лет со дня его регистрации.

Для чего применяется уставный капитал

Деньги и другие материальные средства, вкладываемые учредителями при организации юридического лица, несут несколько различных функций:

  • являются обязательным учредительным элементом;
  • выступают мерой ответственности и гарантийным обязательством для контрагентов;
  • определяют доли каждого участника ООО;
  • являются стартовым бизнес-капиталом;
  • могут быть употреблены в качестве оборотных средств для закупок сырья, оборудования, офисных принадлежностей и т.п.;
  • способны представлять собой фонд заработной платы наемному персоналу;
  • тратиться на другие необходимые расходы фирмы.

Письмо Банка России от 24 октября 2013 г. № 012-33-6/4898 “О возможности увеличения уставного капитала кредитной организации за счет принадлежащего этой кредитной организации на праве собственности недвижимого имущества”

13 ноября 2013

Банк России рассмотрел Ваше обращение от 16.09.2013 № А-02/5-475 о возможности увеличения уставного капитала кредитной организации за счет принадлежащего этой кредитной организации на праве собственности недвижимого имущества (в частности, в виде торгового комплекса с земельным участком под ним) и сообщает следующее.

В соответствии с частью четвертой статьи 11 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» Банк России устанавливает перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала кредитной организации.

Согласно пункту 4.3 Инструкции Банка России от 02.04.2010 № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» (далее — Инструкция № 135-И) в качестве имущества в неденежной форме в уставный капитал кредитной организации может быть внесено только принадлежащее учредителю кредитной организации на праве собственности здание (помещение), завершенное строительством, в котором может располагаться кредитная организация, а также принадлежащее учредителю кредитной организации на праве собственности имущество в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения. При этом, в соответствии с пунктом 4.11 Инструкции № 135-И требование пункта 4.3 указанной Инструкции применяются также к кредитным организациям, имеющим лицензию на осуществление банковских операций.

В то же время полагаем, что постановка вопроса о направлении на увеличение уставного капитала кредитной организации основных средств, а также недвижимости и земельных участков, находящихся в собственности кредитной организации и учитываемых на соответствующих счетах актива бухгалтерского баланса, не вполне корректна с учетом следующего.

Согласно пункту 17.7 Инструкции № 135-И увеличение уставного капитала кредитной организации может осуществляться за счет имущества кредитной организации в соответствии с требованиями, установленными федеральными законами и нормативными актами Банка России.

С учетом норм статей 18 и 30 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и статей 28 и 35 Федерального закона «Об акционерных обществах» (далее — Законы) увеличение уставного капитала кредитной организации может быть осуществлено за счет имущества общества. При этом сумма увеличения уставного капитала за счет имущества общества не должна превышать разницу между величиной собственных средств (капитала) кредитной организации и суммой уставного капитала и резервного фонда.

Следовательно, на увеличение уставного капитала кредитной организации за счет ее имущества (капитализацию собственных средств (капитала) могут быть направлены: сумма добавочного капитала в пределах остатков, числящихся на соответствующих балансовых счетах по учету прироста имущества при переоценке, эмиссионного дохода, нераспределенной прибыли.

Таким образом, увеличение уставного капитала кредитной организации за счет принадлежащего этой кредитной организации на праве собственности недвижимого имущества (в частности, торгового комплекса с земельным участком под ним), учитываемого на счетах актива бухгалтерского баланса кредитной организации, не соответствует требованиям законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России и экономической сути процедуры капитализации.

Одновременно обращаем Ваше внимание на то, что в соответствии со статьей 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» кредитным организациям запрещается заниматься торговой, производственной и страховой деятельностью

 
 
М.И. Сухов

Что такое уставной капитал?

Без уставного капитала нельзя создать ни одно предприятие

Пожалуй, самое простое обозначение УК заключается в том, что он выступает основным источником, призванным создавать фундамент для функционирования определенных отношений в обществе, являясь конкретным количеством материальных ценностей, чаще – денег.

Когда мы возьмем для рассмотрения юридическую трактовку, то под УК будем понимать оценку имущества в денежном эквиваленте, принадлежащего предприятию

Важно, что для расчета берут то имущество, которым конкретное предприятие или товарищество может расплатиться по счетам своих кредиторов, если для этого будет необходимость

В экономической теории под УК понимают некий минимум денежных средств. Они должны присутствовать в обязательном порядке, обеспечивая возможность старта предпринимательской деятельности. Что касается конкретного объема УК, то он будет зависеть от устава конкретно рассматриваемой организации.

Объем УК в любым рассматриваемых случаях постоянно пребывает в зависимости от конкретной правовой и организационной формы, установленной при учреждении юридического лица. То же самое будет касаться, к слову, кредитных организаций, банков и предприятий, где минимальный размер будет зависеть и от специфики и направленности работы.

Посмотрев это видео, вы узнаете, что такое уставной капитал, без теории простым языком:

https://youtube.com/watch?v=R52JEKGpPM0

Как вносить неденежный вклад

Деньги вносятся на накопительный банковский счет, а как поступать с имущественной долей капитала?

Все зависит от того, какой финансовой сумме она эквивалентна. Если вносятся неденежные средства в размере до 20 000 руб. (или 200 МРОТ), то их оценивают сами вкладчики. При этом недопустимо необоснованное завышение: сколько бы не составляла стоимость вклада на самом деле, вносящий его учредитель несет ответственность на всю заявленную им сумму.

Превышающие 200 МРОТ активы должны быть оценены специалистом – независимым оценщиком. Дальнейшая процедура внесения происходит следующим образом.

  1. Утверждение внесения неденежной доли в уставный капитал юридического лица на собрании учредителей (обязательно единогласное решение).
  2. Оформление решения или протокола общего собрания, где отражаются сведения об имущественном вкладе.
  3. Для «неодиноких» учредителей сведения вписываются в договор об учреждении.
  4. Регистрация ООО в обычном порядке.
  5. Перемещение имущественных активов на баланс юрлица с составлением акта приема-передачи.

ВНИМАНИЕ! Ни один учредитель не вправе менять вид и состав вклада, не отражая это в учредительных документах. Если участник решил покинуть ООО, он не сможет забрать свое имущество до срока, указанного в передаточных документах

Счета учета уставного банка

Учет уставного капитала ведется на пассивных балансовых счетах: 102 «Уставный капитал кредитных организаций», в разрезе балансовых счетов второго порядка: 10207 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества», 10208 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью».

По кредиту
соответствующих счетов отражаются суммы поступлений в уставный капитал в
корреспонденции с корреспондентскими, банковскими счетами клиентов, счетами по
учету имущества, кассы (взносы физических лиц), счетами по учету расчетов с
прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций и с другими счетами в
случаях, установленных нормативными актами Банка России.

Минимальный объем

Ответ на вопрос, какой минимальный уставной капитал ООО в 2021 году, дает статья №14 вышеуказанного федерального закона N 14-ФЗ от 08.02.1998.

Размер доли может быть выражен:

  • в виде процентов;
  • в виде дроби НЦ/ УК, где

НЦ – номинальная цена доли;

УК – размер уставного капитала.

При этом минимальный размер уставного капитала ООО в 2021 году зависит от вида деятельности общества. Например:

  • Объем УК предприятия, имеющего разрешение на торговлю алкоголем, должна быть не меньше 1 млн руб. Стоимость лицензии для субъекта малого бизнеса на торговлю спиртными напитками составляет 300000 руб.
  • Лицензия на производство водки выдается компаниям с уставным фондом от 100 млн руб.
  • Требования для кредитного учреждения:
    • 1 млрд руб. – для вновь регистрируемой финансовой организации, работающей по универсальной лицензии;
    • 300 млн руб. – для банка, вновь зарегистрированного и имеющего базовую лицензию;
    • 90 млн руб./300 млн руб. – для небанковского вновь регистрируемого кредитного учреждения за вычетом минимального объема УК генерального контрагента/для небанковского вновь регистрируемого генерального контрагента.

А максимальный размер уставного капитала отечественным законодательством не определен. То есть он может быть любым.

Сроки внесения УК

Для получения любого вида лицензий нужно, чтобы основной капитал был внесен в полном объеме. Требуется также предъявить документ, подтверждающий этот факт. За основу рекомендуется брать образец справки ООО об оплате уставного капитала (см. ниже).

Срок внесения каждым учредителем доли в общее имущество организации определяется с целью соблюдения условий создания уставного капитала ООО. Дата окончания данной процедуры фиксируется решением о создании предприятия. За несвоевременное внесение долей учредители вправе предусмотреть взыскание неустойки в уставе общества.

Отметим, что получение лицензии – не единственная причина проведения данной процедуры. Необходимость в ней возникает также при увеличении размера основного фонда компании. А учредитель обретет право стать участником голосования только после внесения своей доли.

Ниже представлен образец справки об оплате уставного капитала ООО.

Если же участник общества вносит свою долю имуществом, правами собственности на имущество либо ценными бумагами, предоставляются:

  • копии документов, подтверждающих права собственности участника юрлица;
  • отчет о проведенной независимым экспертом оценки имущества.

Затем составляется акт приема-передачи вышеуказанного имущества.

Может возникнуть вопрос, где хранится уставной капитал ООО. Дело в том, что эти средства отображаются только в документации, а по факту используются для обеспечения предпринимательской деятельности. Деньги уставного капитала обычно размещаются в банке на расчетном счете организации. Документом, подтверждающим факт, что денежные средства внесены, служит банковская выписка.

Впрочем, существует еще один вариант – уставной капитал хранится в кассе ООО. В этом случае передачу определенной суммы подтверждает приходный кассовый ордер.

Раздел II. Расшифровки отдельных балансовых счетов и показатели деятельности для расчета обязательных нормативов

тыс. рублей

Код обозначения Сумма
Консолидационные корректировки(+,–) Итого
8601 115 117 428
8602 1 955 298
8603 43 760 731
8604
8605 365
8606
8606.1
8606.2
8607 18 167 074
8607.1 27 440 548
8607.2 27 440 548
8608
8608.1
8608.2
8609 827 145
8610
8610.1
8610.2
8611
8611.1
8611.2
8612 -102 730 320 20 104 114
8612.1 -102 730 320 20 104 114
8612.2 -102 730 320 20 104 114
8613 -6 180 840 61 075 573
8613.1 -6 180 840 61 075 573
8613.2 -6 180 840 61 075 573
8614 1 601 696
8614.1 1 601 696
8614.2 1 601 696
8615 4 663 187
8615.1 4 663 187
8615.2 4 663 187
8616 305 347
8616.1 305 347
8616.2 305 347
8617
8618
8619
8620 -12 402 500 3 596 282 122
8621 783 692
8621.1 783 692
8621.2 783 692
8622 186 848 454
8623 31 547 067
8624 78 842 624
8625
8626 2 182 056 414
8627 131 645 213
8628 548 957 673
8629 -604 999 406 433 692 506
8629.1 -604 999 406 463 238 408
8629.2 -604 999 406 451 816 193
8630 2 092 446 672
8631 461 766 106
8632 206 942 320
8632.1 206 942 320
8632.2 206 942 320
8633 187 946 479
8633.1 187 946 479
8633.2 187 946 479
8634 -109 462 630 434 501 796
8635 -74 665 973 91 780 152
8636 -68 663 661 249 963 986
8636.1 -68 664 514 249 963 986
8636.2 -68 663 855 249 963 986
8637 -83 619 796 324 592 137
8637.1 -83 621 075 324 592 137
8637.2 -83 620 087 324 592 137
8638.0
8638.1
8638.2
8639.0
8639.1
8639.2
8640.0 597 535 460
8640.1 597 535 460
8640.2 597 535 460
8641.0 520 625 408
8641.1 520 625 408
8641.2 520 625 408
8642.0 380 557 323
8642.1 380 557 323
8642.2 380 557 323
8643.0 21 221 077
8643.1 21 221 077
8643.2 21 221 077
8644 13 617 932
8644.1 13 617 932
8644.2 13 617 932
8645.0 141 561 072
8645.1 141 561 072
8645.2 141 561 072
8646.0 16 611
8646.1 16 611
8646.2 16 611
8647 4 465 449
8648 40 979 324
8649 79 942 125
8651 136 704 574
8652
8653
8654 148 078 039
8655.0 453 135
8655.1 453 135
8655.2 453 135
8656.0 906 270
8656.1 906 270
8656.2 906 270
8657.0
8657.1
8657.2
8658.0 33 363 597
8658.1 33 363 597
8658.2 33 363 597
8659 26 978 871
8660 18 822 101
8665 191 439 395
8667 220 369
8671.0 25 793 337
8671.1 25 793 337
8671.2 25 793 337
8673 20 495 125
8674.0 13 379 056
8674.1 13 379 056
8674.2 13 379 056
8677.0
8677.1
8677.2
8678.0
8678.1
8678.2
8681.0 -382 145 216 390 407 551
8681.1 -382 145 216 390 407 551
8681.2 -382 145 216 390 407 551
8686.0
8686.1
8686.2
8687 1 288 996
8688
8689.0 5 304 836
8689.1 5 304 836
8689.2 5 304 836
8690.0 104 603 552
8690.1 104 603 552
8690.2 104 603 552
8691.0 -4 561 500 194 080 723
8691.1 -4 561 500 194 080 723
8691.2 -4 561 500 194 080 723
8692 457 429
8693.0 153 184
8693.1 153 184
8693.2 153 184
8694.0
8694.1
8694.2
8695.0 5 851 464
8695.1 5 851 463
8695.2 5 873 679
8696.0
8696.1
8696.2
8697.0 576 021 187
8697.1 576 021 187
8697.2 576 021 187
8705 1
8726
8729
8730
8733.0
8733.1
8733.2
8742 1 796 990
8756
8756.1
8756.2
8757
8757.1
8757.2
8758
8758.1
8758.2
8759
8760 66 340 000
8760.1 66 340 000
8760.2 66 340 000
8761 28 847 815
8761.1 28 847 815
8761.2 28 847 815
8769 -4 327 507 934 635 686
8769.1 -4 327 507 934 635 686
8769.2 -4 327 507 934 635 686
8770
8771
8773 -1 908 960 351 14 397 210 495
8774
8775 -313 871 415 154 561 238
8776 -25 076 788 299 843 904
8777 -221 659 460 1 076 611 826
8778 -881 972 109 786 831
8779 -31 117 956 31 049 507
8780 -6 842 941 860 770 641
8781 4 026 210
8782 8 985 646
8794 319 833 106
8811 -14 510 366 143 940 312
8812.0 -106 735 373 1 039 517 895
8812.1 -106 735 373 1 039 517 895
8812.2 -106 735 373 1 039 517 895
8819
8821 20 172 977
8827.0 93 724 292
8827.1 93 724 292
8827.2 93 724 292
8828.0 138 499 706
8828.1 138 499 706
8828.2 138 499 706
8829.0 1 023 275
8829.1 1 023 275
8829.2 1 023 275
8833.0 819 661
8835.0 57 196 231
8835.1 57 196 231
8835.2 57 196 231
8837
8846 26 474 707
8847 1 490 116
8851 33 491
8856.0 32 850 027
8856.1 32 850 027
8856.2 32 850 027
8866 -16 960 616 177 235 817
8871 1 692
8874 -313 062 380 143 460 580
8875 -809 034 11 100 658
8876
8878.1 23 376 110 146 933 171
8878.2 21 341 401 108 376 341
8880 -62 576 447
8882 -50 691 441 14 453 396
8883
8884
8891
8893.1
8893.2
8900
8902 348 185 321
8904 14 975 812
8909
8912.0 842 765 968
8912.1 842 765 968
8912.2 842 765 968
8913.0 5 172 384
8913.1 5 172 384
8913.2 5 172 384
8919 -221 242 420 180 763 398
8920
8923.0
8923.1
8923.2
8924
8936
8942 3 190 836 125 839 725
8943 194 307 772
8943.1 194 307 772
8943.2 194 307 772
8944
8945.0 17 830 428
8945.1 17 830 428
8945.2 17 830 428
8947
8960.0
8960.1
8960.2
8961 14 942 419
8962 438 671 286
8963
8966 33 572 248
8969
8970
8971
8973 79 908 394
8974.0
8974.1
8974.2
8982 -13 045 148 37 233 586
8998 -766 439 148 3 243 952 834
9031
9060 299 283 253

Уставной капитал

Формирование уставного капитала идет за счет выпуска обыкновенных и привилегированных акций. Все ценные бумаги должны быть именными. Первый выпуск обязательно состоит только из обыкновенных акций и распределяется среди учредителей, последующие выпуски – среди граждан РФ и нерезидентов, субъектов РФ, негосударственных учреждений и государственных предприятий.

Различие между обыкновенными и привилегированными ценными бумагами в следующем:

  • Владелец обыкновенный акции правомочен голосовать на собрании акционеров и имеет право на получение дивидендов. Однако выплаты ему начисляются только после того, как будут начислены дивиденды собственникам привилегированных акций.
  • Владелец данной привилегированной ценной бумаги не правомочен голосовать на собраниях акционеров, однако ему выплачиваются фиксированного размера дивиденды, и он может выразить имущественную претензию в суд при ликвидации банка.

Если банк – паевой, то его уставной капитал складывается из внесения определенных долей учредителями. В случае когда он учрежден с привлечением иностранных вложений, допускается содержание определенной его части в валюте.

Структура и состав капитала банка

Капитал представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных компонентов. Однако, не все компоненты капитала в равной степени обладают защитными свойствами, поэтому в его структуре выделяются 2 уровня:

1. Основной капитал, который в свою очередь включает базовый и добавочный капитал. Формируется за счет средств с наиболее постоянным характером. Банк может беспрепятственно использовать эти средства для покрытия непредвиденных убытков.

2. Дополнительный капитал включает средства, которые носят менее постоянный характер и могут быть направлены на покрытие непредвиденных убытков только при определенных обстоятельствах. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

Капитал банка определяется следующим образом:

Расчет капитала банка регламентируется Положением Банка России №646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций (Базель III)». Данное Положение устанавливает детальный перечень требований к источникам капитала на каждом уровне, а также корректировки.

Рассмотрим основные компоненты капитала:

I. Уставный капитал составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

Согласно ст.11 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» минимальный размер уставного капитала составляет:

1. 1 миллиард рублей – для вновь регистрируемого банка с универсальной лицензией;

2. 300 миллионов рублей – для вновь регистрируемого банка с базовой лицензией;

Вкладом в уставный капитал кредитной организации могут быть:

  • денежные средства в валюте Российской Федерации;
  • денежные средства в иностранной валюте (перечень допустимых валют определяется Инструкцией Банка России №154-И);
  • принадлежащее учредителю кредитной организации на праве собственности здание, завершенное строительство, в котором может располагаться кредитная организация;
  • принадлежащее учредителю кредитной организации на праве собственности имущество в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения.

II. Эмиссионный доход представляет собой положительную разницу между ценой размещения акций (долей) и их номинальной стоимостью при формировании и (или) увеличении уставного капитала кредитной организации.

III. Резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации, а также прибыли текущего года. Резервный фонд создается в размере, предусмотренном уставом банка. Если банк образован в форме акционерного общества, резервный фонд должен составлять не менее 5% от уставного капитала банка.

IV. Прибыль предшествующих лет и текущего года включается в состав основного капитала, если ее величина подтверждена аудиторской организацией. Непроаудированная прибыль учитывается в составе дополнительного капитала.

V. Одним из источников добавочного или дополнительного капитала являются субординированные кредиты, которые должны отвечать следующим требованиям:

  • предоставляются на срок не менее 5 лет,
  • не могут быть погашены (в том числе частично) по инициативе кредитора до окончания срока действия договора.

Требования Банка России к уровню достаточности капитала

Банк России установил минимальный размер собственных средств (капитала) с 1 января 2018 года в сумме:

1. 1 миллиард рублей – для банка с универсальной лицензией;

2. 300 миллионов рублей – для банка с базовой лицензией.

Кроме того, на ежедневной основе банки обязаны соблюдать нормативы достаточности капитала, а именно:

— норматив достаточности базового капитала банка (Н1.1);

— норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2);

— норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0);

— норматив достаточности собственных средств (капитала) банка с учетом взвешивания активов по уровню риска 100 процентов (Н1.4).

В таблице приведены минимально допустимые числовые значения нормативов достаточности капитала с учетом надбавок, действующие с 1 января 2019 года.

Таким образом, Банк России предъявляет требования к поддержанию определенного уровня как совокупного капитала, так и его наиболее устойчивых компонентов, образующих базовый и основной капитал. Кроме того, для повышения устойчивости банка введены надбавки, соблюдение которых обеспечивается за счет источников базового капитала.

Изменения уставного капитала ООО

  1. Увеличение УК.

Существует два варианта, как увеличить уставной капитал компании: за счёт движимого и недвижимого имущества фирмы или за счёт добавочных вкладов.

Но УК изменится только после полной оплаты по увеличению.

  1. Уменьшение УК.

По решению всех участников общества с ограниченной ответственностью можно изменить в сторону уменьшения размер уставного капитала, но не ниже минимального порога. При этом доли изменяются пропорционально размеру.

ВАЖНО! Обо всех видах изменений в УК следует ставить в известность налоговую службу. Она вносит в государственный реестр необходимые сведения